| P3第21行：我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。 P3倒数第12行：目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船使用税等。 P5第3行：（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税 中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理，如消费税、关税等为中央税。地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，如城市维护建设税、城镇土地使用税等为地方税。中央与地方共享税属于中央政府和地方政府的共同收入，目前由国家税务局征收管理，如增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。 新增P5第10行这1段。 P8第12行：而《税收征收管理法》第六十三条规定："纳税人采取仿造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。" P15第10行：1、全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会及其常务委员会。 新增P17倒数第3行至P18倒数第13行这几段。 P18倒数第2行：1、中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分），车辆购置税，关税，海关代征的进口环节增值税等。 P19第1行：2、地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税。 P19第5行：（1）增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：中央政府分享75%，地方政府分享25%。 P19第7行：（2）营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 P19第13行：（4）个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。2002年中央与地方各分享50%，2003年中央分享60%，地方分享40%，2003年以后另定。 P21倒数第3行；（2）对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （3）自2002年1月1日起至2010年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成产品（含单晶硅片），按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用于扩大再生产和研究开发集成电路产品。 新增P22：3、其他征免税的有关规定中间的（5）--（9）删除P33-34：3、其他征免税的有关规定中间的（2）（3）（4）（5）。 删除P39第12行：一般纳税人认定的审批权限，在县级以上税务机关。 新增P26第9行至本节最后几段。 P26倒数第6行：增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为17%，这就是通常所说的基本税率。 P26倒数第2行：增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为13%。 新增P27本节第1段，P27最后二句，P29倒数第16行那一句，P29最后那一句。 P30第5行：根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。 P30：6、旧货、旧机动车的销售，这两段全部是今年新修订内容。 新增P30-31后面的两个公式。 P32第6行：增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，从2001年1月1日起，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。 新增P32第23行的公式。 新增P35倒数第10行这段。 新增P36下面的例1。 新增P38中间的例2。 新增P38中间的三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算 这两段。 新增P38最后1段。 删除P61第11行：由于客户事先已备有自己所需的建筑装饰材料，因此，该商店就发生了兼营非应税劳务的行为。对这种兼营非应税劳务应当如何进行税务处理呢？ 新增P41第4行一句：该非应税劳务的销售额应视同含税销售额处理。 新增P41第9行几个字：在中华人民共和国境内。 P41倒数第4行；对于企业、单位和个人委托代理进口应征增值税的货物，鉴于代理进口货物的海关完税凭证，有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。在实际工作中一般由进口代理者代缴进口环节增值税。 新增P42第10行：如：金属矿、非金属矿采选产品和煤炭等。 新增P42倒数第16行这1段。 新增P42倒数第6行一句：进口货物的增值税由海关代征。 新增P42最后的例3。 P43第八节开头两段全部新修订。 新增P43倒数第2段。 P44第18行：适用这个政策的主要是：税法列举限制或禁止出口的货物，如：天然牛黄、麝香、白银等。 重新修订P44-51：二、三、四部分。 P52倒数行6行：纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴纳税款。 P53倒数第13行：②符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联。 P54-58表2-1及相关文字，略有修订。 P68第2段，最后1段：略有修订。 P71表3-1及P72的注，略有修订。 新增P69第9-19行这3段。 补充P72倒数第16行这段。 P73第1行：如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金（收取酒类产品的包装物押金除外），且单独核算又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。 P73倒数第18行这段，重新修订；新增P73例1。 P73倒数第2行：销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。 P74倒数第20行：现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒采用混合计算方法。 新增P74倒数第13-3行的：（一）。 P76第11行：允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品和进口环节已缴纳消费税的应税消费品，对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。 新增P76倒数第14行这段。 新增P76-77：七、酒类关联企业间关联交易消费税问题处理。 P77倒数第3行：例如：原油加工厂用生产出的应税消费品汽油调和制成国家计划之内的溶剂汽油，该溶剂汽油就属于非应税消费品。 新增P78第20行的公式。 新增P78倒数第15行这段。 P80第8行：如果受托方对委托加工的应税消费品未代收代缴或少代收代缴消费税，就要按照税收征管法的规定，承担代收代缴的法律责任。 P80第18行：（对受托方就不再重复补税了，但要按征管法的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款）。 新增P80倒数第7行的公式。 P82第4段，略有修订。 P82倒数第6行：纳税人进口应税消费品，按照关税征收管理的相关规定，应当自海关填发税款缴纳书的次日起15日内缴纳消费税款。 新增P83第10行这段。 P85第2行：纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税，但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。 P85倒数行4行：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳书的次日起15日内缴纳税款。 P86第5行；委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。 P89第2行：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。 新增P90倒数第18行：5、金融保险业纳税人包括： 这些段。 新增P91倒数第3行-P92第7行：第6点。 新增P92倒数第15行：第6点。 新增P92倒数第9行-P93第5行，这6段。 新增P93倒数第6行-P94第7行：第2、3、4点。 新增P94第13行：但在投资期内转让其股权的应当征收营业税。 新增P94第19行：但在投资期内转让其股权的应当征收营业税。 P94倒数第10行：金融保险业自1997年1月1日至2000年12月31日止，统一执行8%的税率。……即2001年1月1日至12月31日适用税率7%；2002年1月1日至12月31日适用税率6%；2003年1月1日起适用税率5%。 P94倒数第3行增加：从2001年5月1日起。 新增P95倒数第11行这段。 大量修订补充P95-97：（三）金融保险业 这部分内容。 P99第2行：但是，在实际经营活动中是很难分清的。 P99第8行：税法规定，纳税人兼营不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，然后按各自的适用税率计算应纳税额；未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额。 P100第13行：邮政部门（含集邮公司）。 新增P102-103：（四）销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务的征税问题。 新增P105：15、保险公司的摊回分保费用。 新增P105最后2段；第20点。 新增P106下面-P107上面：第26、27、28、29、30点。 补充P107最后1行-P108第12行：（七）--（十二）这6段。 P112倒数第2行：但目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的"三税"不征收城建税。 新增P113倒数第6行这段。 新增P114倒数第13行第（四）点这段。 新增P115第17行这段。 新增。 P112倒数第2行：但目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的"三税"不征收城建税。 新增P113倒数第6行这段。 新增P114倒数第13行第（四）点这段。 新增P115第17行这段。 新增。 P141倒数第6行：收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。 新增P141最后1行：其他单位也包括收购矿产品的个体户在内。 P145倒数第11行：1、自2002年4月1日起，对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的40%征收。对于由此造成地方财政减少的收入，中央财政将予以适当补助。 P146第11行：（三）扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。 P151第3行：属于土地买卖的一级市场。 新增P154表8-1 P156第18行：故在此不允许单独再扣除。 新增P160：一、加强土地增值税的征收管理 六段。 新增P170倒数第15行；（十） 这段。 P176倒数第14行：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。 新增P176第11行 从"所谓"起至这段最后；倒数第2行 从"所谓"起至这段最后 P177第3行 （五） 这两段。 P177倒数第2行至P178第8行 全部新修订。 新增P180 （五） 这段。 新增P193第14行 这段。 P196表12-1 税率这栏有文字修订。 P197-198 （一）（六）（七）（九）有文字修订。 P197-198 （二）（八）（十）有大量补充。 新增P200例。 新增P203 二、纳税环节 和三、纳税地点 两段。 新增P206第2-5段。 P207-208 （三）（四）大量补充。 新增P210 例。 新增P212 三、纳税地点。 212第5行：纳税人办理纳税事宜后，征收机关应向纳税人开具契税完税凭证。纳税人持契税完税凭和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。土地管理部门和房产管理部门应向契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关依法征收契税。 P216倒数第8行增加：计入企业"补贴收入"账户贷方。 新增P216最后1段。 新增P217倒数第11行起这3段。 新增P220 17点中的（3）（5）这3段。 新增220下面：18、新股申购冻结资金利息收入征收所得税的确定 这3段。 新增P227倒数第15-4行这6段。 P228表14-1 略有修订。 新增P230倒数第14行：按照规定……就无差别。 新增P233第19行起：24、25两点这几段。 新增P234第13行：如果属于广告性赞助支出，可参照广告费用的相关规定扣除。 新增P235第7行：企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补是指同一个国家内的盈亏，不同国家的盈亏不能相互弥补。 新增P238第18-20：（9）（10）。 P238倒数第11行：（3）纳税人可扣除的固定资产折旧的计算，采取直线折旧法。 （4）除因特殊原因需要缩短折旧年限的，可由企业提出申请，逐级报国家税务总局批准的以外，一般固定资产折旧不得短于以下规定年限： 新增P239第18行这段。 新增P240最后2段。 新增P242倒数第7行-P243第8行这4段。 新增P246-248例3。 新增P254中间-P255：19、20、21 全部。 P259第1行：年度终了后，汇总纳税的成员企业应在45日内进行纳税申报；就地纳税企业和汇总纳税的总机构应在次年4月底前进行纳税申报；进行寿险业务的企业应在次年6月底前进行纳税申报，即向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。 P264倒数第16-10行，重新修订。 新增P266第12-14行这2点，最后2段这2点。 新增P267第5-8行这2点。 P267第9行这段，大量补充。 新增P267第12-17行这2点。 新增P267-274：（三）企业所得税纳税申报表附表及填列方法。 新增P278倒数第11行：自2000年1月1日起，上述所得减按10%的税率征收预提所得税。 P286倒数第9行：3、外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益，依10%的税率缴纳预提所得税。 P286倒数第5行：外国企业在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国的各项所得，包括取得的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费、财产转让收益等，除另有规定者外，都应以收入全额为应纳税所得额征收预提所得税。 新增P292第15行起：（二）追加投资项目的优惠。 P293第4行。 P293第8行。 P293第12行。 新增P293倒数第5行起：（四）西部大开发的税收优惠。 新增P299最后1行起：（五）根据国税发[2002]90号通知，有关再投资退税优惠政策的具体执行问题： 新增P305-309的一节 应纳税额的计算。 P313倒数第12行起：四、纳税申报表 全部重新修订。 新增P321第7行至P322第14行这些段。 新增P322倒数第17行这段，倒数第14行至P323第6行这几段。 新增P325倒数第8行至P327第8行这几段。 P332第14行补充：非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定。 新增P336最后1行：（四）全部。 新修订P338-339：八、财产租赁所得 全部。 P354倒数第13行：5、扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。 P358第15行：因此，在法中加入"促进经济和社会发展"的目的，表明了税收征收管理的历史使命和前进方向。 P358倒数第5行：《征管法》和《细则》规定："税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。国家税务总局应明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。" P359倒数第3行：（10）税务人员在核定应纳税额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：①夫妻关系；②直接血亲关系；③三代以内旁系血亲关系；④近姻亲关系；⑤可能影响公正执法的其他利益关系。 新增P360第9行这1段。 P361倒数第13-9行：（1）（2）重新修订。 P361下面的（1）（3）重新修订。 新增P362第3行这段。 P364第13-18行 略有修订。 P365第4行增加：并在30日内。 新增P366下面的（四）（五）两部分。 新增P367第11-20行这4段，倒数第16-5行这5段。 P367最后1行增加：自领取税务登记证件之日起15日内。 P368第10行：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料不得仿造、变造或者擅自损毁。 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，根据〈细则〉第29条，除另有规定者外，应当保存10年。 P369倒数第7行：根据〈征管法〉第25条的规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 P369倒数第1行：纳税人和扣缴义务人的纳税申报和代扣代缴、代收代缴税款报告的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。 P370第11-21行 （四）纳税申报的要求 大量补充。 P370倒数第6行：纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以邮戳日期为实际申报日期。 P370倒数第3行：数据电文，是指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式等等。 新增P370最后1行至P371第3行。 新增P371第9行这段最后2句。 P371倒数第9行：税务机关代表国家向纳税人征收税款，不能任意征收，只能依法征收。 新增P374第8行这段。 P374第12至17行，这2段全部新补充。 P375第5行：5、纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税；对不报告的，又不再符合减税、免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款。 新增P375倒数第11行这段，倒数第2行至P376第11行这几段，P376第18行这段。 新增P376最后一句，P377第1段，P377第19行最后一句，P377倒11行至本段最后。 P379第1行：如果纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳了税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。 新增P379第13-16行这2段。 P380第20行：在扣缴税款的同时，主管税务机关应按照《征管法》第68条的规定，可以处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。 P380倒数第5行：扣押、查封、拍卖或者变卖被执行人的商品、货物或者其他财产，应当以应纳税额和滞纳金等为限。 新增P380最后1行至P381第17行这些段，P381倒数第14-11行这段。 P382第16行：根据《征管法》第49条和《细则》77条的规定：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 P382倒数第11行：根据《征管法》第45条和《细则》76条的规定：税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期予以公告。 新增P383第15-20行这2段，第27行这段。 新增P383倒数第3行至P384第8行 （十一）税款入库制度。 新增P386第8行这段，倒数第12行这段，倒数第5行这段。 P387第5行：（六）税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。 新增P387第9行这段。 新增P387倒数第11行6这点。 新增P390第5行起至第14行这两段。 新增P391第1行 （四）这段 第9行至15行（一）（二）这2段。 新增P392第3行这段。 新增P392最后 二十、违反税务代理的法律责任这段。
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