税法(I)试卷
一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1．关于税务行政行为的要件，下列说法正确的是( )。
A．税务行政行为不是在任何情况下都必须为行政相对人所知
B．税务行政行为经成立，立即生效
C．生效的税务行政行为未必合法
D．税务师事务所是税务行政行为的附属主体
2．关于税务行政许可的听证制度，下列说法正确的是( )。
A．听证是作出税务行政许可决定的必经程序
B．听证由各级税务局的稽查局主持
C．听证应当公开举行
D．税务机关应于举行听证的1 5日前告知相对人
3．国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是( )。
A．国际重复征税的消除 B．国际税收协定
C．国际避税与反避税 D．税收管辖权及其协调
4．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A．税收法律关系的主体只能是国家
B．税收法律关系中权利与义务具有对等性
C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
5．建立健全内部执法监督机制，是实现依法治税的重要手段。按照执法监督的内容划分，下列行为属于事中监督的是( )。
A．税收规范性文件的备案备查 B．重大税务案件的集中审理
C．税务行政复议 D．税收执法检查
6．关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税
款和滞纳金
B．对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，
还要追征滞纳金
7．减免税是棚i税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是( )。
A．减免税的权限属于全国人大及其常委会
B．“民政福利企业的增值税由税务机关先缸E收后返还”属于税基式减免
C．零税率属于税率式减免
D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
8．某科技城为增值税一般纳税人，2004年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35 000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额( )元。
A．250498 B．250430
C．280 772 D．248 628
9．甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是( )。
A．甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18 450元
B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17 571.43元
C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18 450元
D．甲企业应纳增值税10 115元，应纳消费税18 450元
10．2004年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将l 00件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户
按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100 000元、增值税税额17 000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12 000元、增值税税额720元，其中20％的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。
该企业上述业务应纳增值税税额( )元。
A．16 523 B．16 972
C．17 108 D 17 7R0
11．2004年9月，某外贸企业从某日化厂购进护肤护发品和化妆品直接出口，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元、增值税税额51万元；该批出口货物成交价格350万元，同时支付境内运费6万元，保险费l万元。上述业务应退消费税税额( )万元。
A．90 B．24
C．28 D．105
12．某企业为期货交易所的会员单位，2004年10月从期货交易所购买一批货物，交割时由供货的会员单位直接开具增值税专用发票，则这笔业务的纳税人是 ( )。
A．供货的会员单位 B．期货交易所
C．进货的会员单位 D．担保人
13．某中外合资房地产开发公司2004年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本38印万元；销售其自建商品房的60％，取得销售收入3600万元；另将其中的10％作为公司的办公楼、15％抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额( )万元。
A．290.2 B．318.4 C．273.4 D．338.2
14．按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退 (免)税环节和方法是( )。
A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法
B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法
C．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
D．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法
15．某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。
A．4940.17 B．5270
C．7264.96 D．7594.79
6．关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税
D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
17．某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于2004年7月1日办理了税务登记，当月该网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元；餐馆取得营业收入11 400元，发生各项支出8400元。张某7月应纳营业税税额( )元。
A．1080 B．400
C．2170 D．1600
18．某广告公司2004年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元；公司所属复印社取得营业收入58 万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额( )万元。
A．26.65 B．25.45
C．26.05 D．30.90
19．某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额( )元。
A．95 550 B．124 579
C．7l 050 D．122 829
20．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 ( )。
A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B．汽车厂用于管理部门的自产汽车
C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
21．某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50 000斤，取得不含税销售额105 000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2004年1月应纳消费税税额( )元。
A．96240 B．92250
C．9l 750 D．96 920
22．按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是( )。
A．转让企业产权的行为不征收营业税
B．某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税
C．外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按“代理业”税目征收营业税
D．建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除
23．某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；、将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250 000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额( )元。
A．23 340 B．24 540
C．29 540 D．29 700
24．某银行2004年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0．7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。
A．3.55 B．3.53
C．3.59 D．6.3
25．按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。
A．按期纳税的起征点为200—800元
B．对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税
C．某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10％的税率计征营业税
D．保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税
26．甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50 万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元／吨，乙省煤矿原煤5元／吨；加工产品的综合回收率为70％，该企业本月应纳资源税税额( )万元。
A．227.2 B．42l
C．506.71 D．871.7l
27．2004年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款22l 000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额( )元。
A．20 000 B．18 694
C．22 100 D．19 083
28．2004年2月，某油田开采原油10万吨，其中已销售8万吨，自用原油0.5万吨 (用于冬季加热、修井)，其余的未销售，该油田适用的单位税额为8元／吨。该油田2月份应纳资源税税额为( )万元。
A．80 B．？
C．64 D．76
29．某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立A、B两个锡矿开采地，其核算地在甲省。 2004年5月该企业生产和销售业务如下：
|
|
锡矿 |
|
开采地 |
开采量（万吨） |
销售量（万吨） |
资源税税额 |
|
A地 |
20 |
18 |
0.8元/吨 |
|
B地 |
10 |
4 |
0.9元/吨 |
该企业本月应纳资源税税额( )万元。
A．18 B．17.6
C．25 D．12.6
30．下列选项正确的有（ ）。
A．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税
C．香皂属于应税消费品，应征收消费税
D．子午线轮胎，免征消费税
31．某财政全额拨款的事业单位2004年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272 400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21 000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额( )元。
A．25000 B．29 250
C．27240 D．26794.87
32．根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是( )。
A．纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
B．纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C．纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税
D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税
33．根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是( )。
A．提供飞机修理劳务 B．生产销售“运七”系列支线飞机
C．免税商店零售免税货物 D．民政福利企业从事商业零售
34．增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，进项税额的抵扣时限是( )。
A．收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在90天内抵扣
B．收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣
C。开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在100天内抵扣
D．开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣
35．某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)200 000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)30 000美元；进口一批特制材料，成交价格为离岸价格(韩国釜山)55 000美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计6000美元。外汇牌价：l00美元=812.25人民币元(卖出价)，100美元=813.75人民币元(买入价)，进口材料关税税率为10％，设备及配套件等关税税率为5％。该企业上述业务应纳进口环节税金( )元。
A．142 331.91 B．150 462
C．151 682 D．185 060
36．某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20％，设备关税税率10％。该企业应纳进口环节税金( )元。
A．357 640 B．385 20
C．388790 D．386450
37．某企业2004年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( )万元。
A．4 B．8.08
C．12.8 D．13
38．下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是( )。
A．某销售玻璃的县级企业 B．某销售化妆品的内资企业
C．某销售电器的外资企业 D．某出口汽车的内资企业
39．关于教育费附加的减免税规定，下列表述不正确的是( )。
A．对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
B．减免“三税”发生退税的，同时退还已征收的教育费附加
C．出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
D．下岗失业人员从事饮食业个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加
40．纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指( )。
A．成交的当天 B．报关进口的当天
C．发票上注明的销售日期 D．登记注册的当天
二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)
41．税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包� | 